2025 başında yürürlüğe giren yeni stopaj düzenlemesiyle birlikte Trendyol gibi pazar yerleri, satıcı ödemelerinden %1 stopaj kesip Hazineye aktarmaya başladı. Bu kesinti birçok satıcının "param eksik geldi" diye şikayet etmesine neden oluyor. Oysa stopaj, doğru muhasebe edildiğinde yıl sonunda mahsup edilebilir ve gerçek kâr hesabınızda bir kayıp yaratmaz. Bu rehberde mevzuatı ve doğru uygulama yöntemini açıklıyoruz.
%1 Stopaj Nereden Geliyor?
21/12/2024 tarihli ve 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun kapsamına giren faaliyetlerde, aracı hizmet sağlayıcılarına (Trendyol, Hepsiburada, N11, Amazon vb.) yeni bir yükümlülük getirildi:
Pazar yerleri, satıcı adına tahsil ettikleri her ödemenin KDV hariç tutarı üzerinden %1 stopaj kesip muhtasar beyanname ile beyan ederek Hazineye aktarmak zorundadır.
Bu düzenleme; şahıs şirketi, sermaye şirketi ya da gerçek kişi fark etmeksizin her satıcıyı kapsar.
Stopaj Nasıl Hesaplanır?
1.000 TL'lik bir satışta stopajın hesaplanması:
Uygulamada bazı satıcılar pratik olsun diye stopajı brüt 1.000 TL üzerinden 10 TL alır; bu küçük yuvarlama farkıdır. Hesabınıza geçen net tutar bundan farklıdır; komisyon, kargo, PHB ve KDV mahsubundan sonra hesaplanır.
Stopaj Nihai Vergi Değildir — Mahsup Hakkınız Var
Önemli: Kesilen %1 stopaj, sizin yıllık gelir veya kurumlar vergisi borcunuza mahsup edilir. Yani yıl sonunda hesaplanan vergi borcunuzdan bu peşin ödenen stopajlar düşülür. Mahsup edilemeyen tutar iade alınabilir.
Örnek: Yıl boyunca toplam ₺50.000 stopaj kesildi, yıl sonu kurumlar vergisi borcunuz ₺80.000 ise sadece ₺30.000 ek ödeme yaparsınız.
KDV Mahsubunun Doğru Mekaniği
Stopajdan farklı olarak KDV'de mahsup süreci her ay işler. Trendyol'da bir satış yaptığınızda dört farklı KDV ile muhatap olursunuz:
| KDV Türü | Yön | Açıklama |
|---|---|---|
| Satış KDV'si | Tahsil | Müşteriden tahsil edilir, devlete ödenir |
| Ürün Alış KDV'si | Mahsup | Tedarikçiden satın alırken ödediğiniz |
| Komisyon KDV'si | Mahsup | Trendyol komisyonunun içindeki KDV |
| Kargo KDV'si | Mahsup | Kargo faturanızdaki %20 KDV |
| Platform Hizmet Bedeli KDV'si | Mahsup | PHB faturasındaki %20 KDV |
Komisyon KDV'si: En Sık Yapılan Hata
Komisyon KDV'si komisyonun içinde kesilir; üzerine ayrıca %20 eklenmez. Bu detayı atlamak, kâr hesabınızda yüksek hatalara yol açar.
Yanlış: 140 TL komisyon × %20 KDV = 28 TL KDV (yanlış hesap)
Doğru: 140 TL komisyon (KDV dahil) → KDV'si = 140 × 20/120 = 23,33 TL
Aynı mantık kargo ve platform hizmet bedeli için de geçerlidir. KDV dahil faturadan KDV'yi ayırmak için tutar × 20/120 formülü kullanılır.
Aylık KDV Beyannamesi Örneği
Bir ay boyunca yaptığınız bir satışın KDV mahsubu (1.000 TL satış üzerinden):
Yani satışın 166,67 TL KDV'sini değil, sadece 42,31 TL'yi devlete ödersiniz. Aradaki 124,36 TL aslında hep sizin maliyetinizdeydi — mahsup ederek geri aldınız.
Şahıs vs Şirket: Vergi Yükü Farkı
| Yükümlülük | Şahıs Şirketi | Limited / Anonim |
|---|---|---|
| Stopaj kesintisi | %1 | %1 |
| KDV mahsubu | Var | Var |
| Yıllık vergi | Gelir vergisi (%15–%40 dilim) | Kurumlar vergisi %25 |
| SGK | Bağ-Kur | 4/A veya 4/B (yönetici) |
| Beyanname | Yıllık + KDV aylık | Geçici (3 aylık) + KDV aylık + KV yıllık |
Düşük ciroda (yıllık 500 bin TL altı) şahıs şirketi avantajlı; ciro arttıkça limited şirket daha kârlı hale gelir. Doğru karar için kişisel mali müşavirinizle görüşmek gerekir.
3 Pratik Muhasebe İpucu
- Aylık değil günlük takip yapın: Trendyol panelindeki finansal raporları beklemek yerine kendi excel/SellBox kayıtlarınızı tutun. Ay sonu sürpriz yaşamazsınız.
- Tüm KDV'leri ayırın: Komisyon, kargo, PHB içindeki KDV'leri mahsup etmemek fazladan vergi ödemek demek. Tek bir ay 500–2000 TL kayıp.
- Stopaj takibini ihmal etmeyin: Yıl boyunca kesilen %1'leri muhasebe defterinize işleyin; yıllık beyannamede mahsup etmezseniz iki kez vergi ödemiş olursunuz.
Stopaj, KDV ve Komisyonu Otomatik Hesaplayın
SellBox; her satışın stopajını, KDV mahsubunu ve gerçek kârını otomatik hesaplar. Muhasebeye gönderdiğiniz rapor hatadan arınır.
Ücretsiz Demo Talep Et →